Налоговики прислали счет за одежду

Налоговая инспекция №22 требует с ООО «Михаэла» 2,5 млрд руб. по долгам ЗАО «Найс», следует из материалов Арбитражного суда Москвы. По мнению инспекции, бизнес «Найс» (199 сотрудников и контрагенты) был переведен в «Михаэлу» для уклонения от уплаты налогов. Доказательством аффилированности организаций налоговики назвали то, что в помещениях «Михаэлы» на палетах был обнаружен товар с маркировкой nc (nice connection).

Основным владельцем ЗАО «Найс», по данным Kartoteka.ru, является Дмитрий Брегман (53% акций), а «Михаэла» на 100% принадлежит Ольге Плетинь: она, как утверждают налоговики, сестра господина Брегмана. Из данных «СПАРК-Интерфакс» следует, что «Михаэла» управляет сетью магазинов одежды Michaella, торгующей европейскими брендами Gerry Weber, Bugatti, Fuchs n Schmitt, Taifun и др. Согласно сайту компании, у сети 25 салонов в крупных торгцентрах Москвы, включая «Авиапарк», «Золотой Вавилон», «Щука», «Рио». По данным агентства «Infoline-Аналитика», на середину 2017 года всего у Michaella было 32 магазина в России общей торговой площадью более 3,8 тыс. кв. м, выручка ритейлера в 2016 году составила 2,2 млрд руб. без НДС.

Претензии к ЗАО «Найс» на 1,5 млрд руб. налоговики выдвинули еще в августе 2014 года, посчитав, что ЗАО создало схему «по приобретению импортного товара с использованием подконтрольных организаций, не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности». Фактически же, по мнению инспекции, закупаемый у немецкой MITOX Vertriebsgesellschaft (на 100% принадлежит Дмитрию Брегману) «спорный товар поступал… непосредственно на склад ЗАО, минуя посреднические компании», которые являлись фирмами-однодневками. «Найс» смогла оспорить в суде лишь 100 млн руб. претензий.

В сентябре 2014 года акционеры ЗАО «Найс» начали ликвидацию компании, в январе 2015-го ее признали банкротом. По долгам перед бюджетом ЗАО не расплатилось, и в сентябре 2015 года ту же недоимку налоговики потребовали уже с ООО «Найс», куда был переведен бизнес ритейлера (те же телефоны, магазины, сайт nice-connection.ru, оборудование, сотрудники). Суды удовлетворили иск, признав компании зависимыми лицами. Пока судом рассматривалось дело с ООО «Найс», указывают налоговики, ЗАО «с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов в очередной раз воспользовалось иным юрлицом — ООО “Михаэла”». Слушание дела с «Михаэлой» на 2,5 млрд руб. (выросший за три года долг «Найс») назначено на 15 февраля, счета компании уже арестованы.

Связаться с представителями «Михаэлы» и «Найс» по телефонам в «СПАРК-Интерфакс» и на сайте ритейлера не удалось.
«Дело относится к распространенной в последнее время практике взыскания налоговиками задолженности с лиц, зависимых от налогоплательщика, не исполнившего налоговые обязанности»,— поясняет Александр Овеснов из МЭФ-Аудит PKF.
Александр Овеснов
Советник, адвокат. Практика налоговых споров
«Статья 45 Налогового кодекса позволяет признать юрлица зависимыми, в результате чего можно взыскать с новой компании налоговые долги старой»,— подтверждает Павел Андрейкин из «КСК групп». Оба юриста отмечают, что в абсолютном большинстве случаев решения по таким делам выносятся в пользу налоговиков. «Исход дела “Михаэлы” будет зависеть от оценки конкретных обстоятельств и доводов сторон, насколько новая компания будет выглядеть самостоятельной или, наоборот, двойником старой»,— указывает господин Андрейкин.

В апреле 2017 года конкурсный управляющий ЗАО «Найс» привлек к субсидиарной ответственности Дмитрия Брегмана на 3,9 млрд руб., но его активы, включая Bentley Continental GT и 100% в MITOX Vertriebsgesellschaft МВН, суды арестовать отказались. Александр Овеснов подчеркивает, что задолженность контролирующих лиц должника является, по сути, вечной и не списывается даже в случае их личного банкротства, поэтому взыскание недоимки с вновь выявляемых зависимых лиц представляется избыточным. Здесь, по мнению юриста, «можно усмотреть фактический запрет бенефициарам бизнеса на дальнейшее осуществление ими предпринимательской деятельности, в том числе и для погашения налогового долга».
Ъ
Ъ

Другие комментарии:

10.07.2019 ПРАВО 300 / МЭФ - один из шести лидеров налогового консультирования в России по оценке рейтинга ПРАВО 300
Поплатиться за крипту: как налоговые органы доберутся до майнеров
Вопрос налогообложения криптодеятельности все еще остается открытым. Однако текущие законодательные инициативы по выведению индустрии из «серой» зоны могут принести криптоэнтузиастам немало проблем

Россия шаг за шагом создает правила игры для регулирования деятельности отечественных криптоэнтузиастов. Весной этого года в Гражданском кодексе появилось понятие «цифровые права», а в июле ожидается принятие законов о цифровых активах и краудфандинге как о российском варианте ICO. Это явный сигнал, что игнорировать стремительно растущую цифровую финансовую индустрию уже невозможно. Обороты слишком велики, и криптобизнес должен пополнять государственную казну.